基于模糊层次分析法的电力企业财务效绩评价

摘要：文章介绍了构建电力企业财务效绩的指导思想和评价标准，提出基于模糊层次分析法的电力企业财务效绩综合评价体系。在模糊数学综合评判法和层次分析法思想的基础上，引入模糊一致性矩阵构建权重集，从而对电力企业财务效绩进行评价，并以某电力企业为例给出了综合评价的分析实例。

关键词：模糊层次分析法 电力企业财务效绩 综合评价

随着我国电力工业市场化改革和实行厂网分开，电网公司已成为一个独立的运营实体，参与市场经济的运行，以建立现代企业制度为目标的电力企业逐渐成为独立的市场竞争主体。在新的市场机制的运营体制下，有必要建立一套新的、符合市场经济需要的、适应电力体制改革发展需要的、能满足企业所有者、债权人、生产经营及国家、社会要求的电网公司的综合评价体系。1999年，国家财政部、国家经贸委等部委颁发了《国有资本金效绩评价规则》等文件，根据这个文件，国家电力公司制定和颁发了《国家电力公司法人资本金效绩评价暂行办法》。这些评价办法在执行中，组织工作庞大、操作程序复杂、指标体系过多，许多评议性指标难以把握，评价结果的目标模糊，行政色彩浓厚。

因此，怎样建立符合电力市场需要，适应电力体制改革发展趋势，科学、客观地评价电力企业的效绩与经营者的绩效，成为当前电力企业经营管理事务的迫切需要。本文通过对电力企业财务效绩评价指标的选择，并将模糊层次分析法应用到电力企业财务效绩评价体系中，构建电力企业财务效绩综合评价模型。

电力企业财务效绩评价体系构建的指导思想与评价标准

（一）财务效绩评价指标体系构建的指导思想

评价指标的选择应以系统分析的思想为指导，以实现财务效绩评价系统的目标为依据，旨在满足全面反映经营单位实际财务状况，遵循目标一致性、战略相符选择、客观公正等原则，从多层面构建能够全面反映集团下属经营单位实际财务状况的合理可行的评价指标体系。本文以反映电力企业财务效益状况、资产运营状况、偿债能力状况、发展能力状况四个角度构件财务效绩评价指标体系。具体的评价指标如图1所示。

图1电力企业绩效评价指标体系

（二）评价标准

评价标准是对评价对象进行分析评判的标尺，是评价体系的关键与核心。确定了评价标准才能使评价有据可依，以便准确计算各项评价指标的实际得分，对评价对象效绩做出公正，恰当的判断；同时制定详细、规范的评价才可以减少评价工作中人为因素对评价结果的影响，增强了评价的可操作性，也使评价结果具有客观和权威性。

基于模糊层次分析法的电力企业财务效绩评价体系

（一）模糊层次分析法的含义

层次分析法（Analytic Hierarchy Process，AHP）是一种目前被广泛应用的确定权重的方法它是美国著名运筹学家T.L.Satty于20世纪70年代中期提出的解决非数学模型决策问题的方法。它从系统的观点出发，把复杂的问题分解为各个组成因素，将这些组成因素按照一定的关系进行分组，形成有序的递阶层次结构，通过两两比较确定每一层次中各因素的相对重要性，进而得到决策因素相对于目标的重要性分值。随着层次分析法的发展和实际应用的需要，人们把模糊思想和方法引入层次分析法中，提出了模糊层次分析法。

模糊层次分析法（Fuzzy Analytic Hierarchy Process，简称FAHP）是在模糊数学中的综合评判法的基础上，在权重集的构建上使用基于层次分析法的思想引入的模糊一致性矩阵对电力企业财务效绩进行评价的一种方法。它是一种对非定量事件作定量分析的简便方法，也是对人们的主观判断做客观描述的一种手段。利用模糊层次分析法计算评价指标的权数分配，与综合评判法相比可以有效地减少主观因素。这是一种定性与定量相结合，综合化程度较高的评价方法。

模糊层次分析法（FAHP）同普通层次分析法的区别在于判断矩阵的模糊性，它简化了人们判断目标相对重要性的复杂程度，借助模糊判断矩阵实现决策由定性向定量方便、快捷的转换，直接由模糊判断矩阵构造模糊一致性判断矩阵，使判断的一致性问题得到解决。

由于电力企业财务效绩具有广泛的模糊性，对这类不肯定和不精确的现象，常常采用模糊理论中的隶属规律，对不确定现象进行较为客观的数量描述。本文重点研究用模糊层次法评价电力企业财务效绩，提出了基于改进的模糊层次分析法的评价模型，其中所建立的判断矩阵采用客观赋权法，即通过各指标值的差异程度来确定各个指标的权重，最后进行了实例分析。

（二）模糊层次分析法的基本步骤

1、选择评价指标体系，建立因素集。将复杂问题概念化，找出研究对象所涉及的主要因素，通过分析各因素的关联、隶属关系，构建有序的多层次结构模型。进而建立评判对象的因素集U=（U1，U2，…，Un）为评判对象的各因素组成的集合，其中Ui（1

2、建立模糊判断矩阵，一致化，确定权重集。第一，模糊判断矩阵F表示针对上一层某元素，本层次与之有关元素之间相对重要性的比较。模糊一致判断矩阵可表示为：

数量标度。

表11-9标度法

相对重要度定义说明

1同等重要因素i和j同等重要

3略微重要因素i和j略微重要

5相当重要因素i和j相当重要

7明显重要因素i和j明显重要

9绝对重要因素i和j绝对重要

第二，将矩阵按列归一化（即使列和为1）。首先对模糊判断矩阵F按行求和，记为：

并施之如下数学变换：

则由此建立的矩阵W是模糊一致的。

第三，由模糊一致化判断矩阵W求元素的权重集A=（A1，A2，…，An）表示各因素的权数分配。

模糊一致矩阵每行元素的和（不含自身比较）为：

不含对角线元素的总和为：

由于li表示指标i相对上层目标的重要性，所以对li归一化即可得到各指标权重：

3、确定判断集。模糊评判集V={V1，…，Vn}为评语组成的集合，表示由高到低的评语。如采用“劣，中，良，优，最优”的五级评语或“最差，很差，差，较差，中，较好，好，很好，最好”的九级评语。具体方式应该根据具体场合和具体情况确定。

4、评判矩阵。对单因素Ui的评判，得到V上的模糊集（ri1，ri2，…，rim），所以它是从U到V的一个模糊映射f，可以确定一个模糊关系R，称为评判矩阵。

rij表示单因素Ui被评为Vi的隶属度。

5、综合评判。U上的权重集A=（A1，A2，…，An）与评判矩阵R的合成，就是对各因素的综合评判B=A•R，对于多层次系统而言，还需要由底层向上递推计算上一层次的评价结果，先对底层每一类进行综合评判，将其结果看成是一个单因素评判，有：

（三）模糊层次分析法应用实例

以某电力企业财务为例运用模糊层次分析法进行综合评价：

第一步，选择评价指标体系，建立因素集。其多层结构如图1所示。

第二步，根据1-9标度法（如表1），建立电力企业财务模糊判断矩阵F，将F一致化得到矩阵W，在此基础上确定权重集A。

由公式（2）、（3）得到模糊一致化矩阵：

根据公式（5）、（6）、（7）计算权重集：

A=（0.283，0.309，0.241，0.167）

同理，计算U1，U2，U3，U4对应的权重集A1，A2，A3，A4：

A1=（0.267，0.367，0.366）

A2=（0.201，0.408，0.391）

A3=（0.466，0.267，0.267）

A4=（0.500，0.450）

第三步，确定判断集。

本例选用判断集V={优秀，良好，一般，较差}四级评语。

第四步，建立评判矩阵。

第五步，综合评判。

B1=A1•R1=（0.400，0.347，0.153，0.100）

B2=A2•R2=（0.337，0.440，0.160，0.061）

B3=A3•R3=（0.253，0.253，0.340，0.154）

B4=A4•R4=（0.185，0.38，0.29，0.095）

B=A•R=（0.216，0.358，0.222，0.099）

该结果表明，优秀的占21.6%，良好的占35.8%，一般的占22.2%，较差的占9.9%。由结果可知，该电力企业财务绩效仍需要进一步的改进。

结束语

由于电力企业财务绩效具有广泛的模糊性，对这类不肯定和不精确的现象，常常采用模糊集论中的隶属规律，对不确定现象进行较为客观的数量描述。本文探讨了用模糊层次法评价电力企业财务绩效，这是运用定性和定量相结合、专家评价与科学计算互为补充的综合评价方法，有效地解决了多指标的模糊性和相对性问题，克服了层次分析法中判断的一致性问题与综合评判中人的主观判断、选择对结果的影响，使评价结果更趋客观，具有一定的理论依据和实用价值。

（作者单位：西安建筑科技大学管理学院）

参考文献

1、苏文凤,陈宏明,卢凤君.电力企业财务效绩评价体系构建方法研究[J].经济师,2003(1).

2、杨茂盛.运筹学[M].陕西人民出版社,2005.

3、彭祖赠,孙玉.模糊数学及应用[M].武汉大学出版社,2002.

4、吕跃进.基于模糊一致矩阵的模糊层次分析法的排序[J].模糊系统与数学,2002(6).

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